Księgowość pełna - CIT Estoński - TAX SAFE Biuro Rachunkowe

CIT Estoński jest to odroczony podatek dochodowy, które spółki prawa handlowego muszą zapłacić z tytułu CIT.

Nazwa pochodzi z Estonii, gdzie faktycznie jest zerowy podatek CIT. Podatek, który mielibyśmy zapłacić co miesiąc lub co kwartał możemy przeznaczyć na dowolny cel w swojej działalności. Zarówno środki mogą być przeznaczone na spłatę leasingu, wypłatę wynagrodzeń dla pracowników czy czynsz za wynajem.

Kto może skorzystać z Estońskiego CIT

Spółki z o.o.
Proste spółki akcyjne
Spółki komandytowe
Spółki komandytowo-akcyjne

W Estońskim CIT podobnie jak w klasycznym CIT rozróżnia się Małego i Dużego Podatnika. Stosuje się te same zasady a mianowicie patrzymy na obroty z roku poprzedniego.

Mały Podatnik – przychód za rok poprzedni poniżej 2 000 000 euro
Duży Podatnik – przychód za rok poprzedni powyżej 2 000 000 euro

Poniżej przedstawiamy wysokość podatków w porównaniu CIT Estoński v CIT Klasyczny:

	KLASYCZNY CIT		ESTOŃSKI CIT
	MAŁY PODATNIK	DUŻY PODATNIK	MAŁY PODATNIK	DUŻY PODATNIK
ZYSK NETTO SPÓŁKI	1 000 000 PLN	1 000 000 PLN	1 000 000 PLN	1 000 000 PLN
PODATEK CIT	90 000 PLN	190 000 PLN	100 000 PLN	200 000 PLN
DYWIDENDA	910 000 PLN	810 000 PLN	1 000 000 PLN	1 000 000 PLN
PODATEK PIT	172 900 PLN	153 900 PLN	100 000 PLN	200 000 PLN
STAWKA PODATKOWA	26,29 %	34,39 %	20,00 %	25,00 %

Jakie warunki trzeba spełnić, aby przejść na CIT Estoński

Spółka musi zatrudniać przynajmniej 3 pracowników na umowę o pracę
Przychody powinny stanowić minimum 50% ze sprzedaży operacyjnej
Udziałowcami spółki są wyłącznie osoby fizyczne
Nie posiadają udziałów / akcji w innych spółkach
Złożyć zawiadomienie o wyborze CIT do końca stycznia

Czy nowa spółka może być na Estońskim CIT

CIT Estoński dla nowej spółki jest jak najbardziej możliwy. Ma ona nawet dodatkowe preferencje co do osób zatrudniających na pełnym etacie. W pierwszym roku nie musi wykazać żadnego pracownika, w drugim roku musi być jedna osoba w kolejnym następna aż dojdziemy do wymogu 3 osób na pełnym etacie zatrudnione na umowę o pracę.

Pamiętaj, jeśli utracisz prawo do CIT Estońskiego ponownego wyboru będziesz mógł dokonać po 3 latach.

CIT Estoński, a podatek roczny

Do końca marca należy złożyć deklarację CIT-8E, jednak ma ona charakter informacyjny, podatek zapłacimy jedynie wtedy, kiedy będziemy wypłacać dywidendę. Jeśli środki przeznaczamy cały czas na rozwój firmy i nie wypłacamy ich to nie zapłacimy podatku.

ZOBACZ FILM JAK DZIAŁA APLIKACJA

KH - CIT ESTOŃSKI + PIT = 20%
MAŁY PODATNIK

Dochód roczny	Podatek CIT	Podatek PIT	DYWIDENDA
50 000 zł	5 000	5 000	40 000
100 000 zł	10 000	10 000	80 000
200 000 zł	20 000	20 000	160 000
300 000 zł	30 000	30 000	240 000
500 000 zł	50 000	50 000	400 000
750 000 zł	75 000	75 000	600 000
1 000 000 zł	100 000	100 000	800 000
1 250 000 zł	125 000	125 000	1 000 000

KH – CIT + PIT = 26,29%
MAŁY PODATNIK

Dochód roczny	Podatek CIT	Podatek PIT	DYWIDENDA
50 000 zł	4 500	8 145	37 355
100 000 zł	9 000	16 290	74 710
200 000 zł	18 000	32 580	149 420
300 000 zł	27 000	48 870	224 130
500 000 zł	45 000	81 450	373 550
750 000 zł	67 500	122 175	560 325
1 000 000 zł	90 000	162 900	747 100
1 250 000 zł	112 500	203 625	933 875

KH - CIT ESTOŃSKI + PIT = 25%
DUŻY PODATNIK

Dochód roczny	Podatek CIT	Podatek PIT	DYWIDENDA
50 000 zł	10 000	2 500	37 500
100 000 zł	20 000	5 000	75 000
200 000 zł	40 000	10 000	150 000
300 000 zł	60 000	15 000	225 000
500 000 zł	100 000	25 000	375 000
750 000 zł	150 000	37 500	562 500
1 000 000 zł	200 000	50 000	750 000
1 250 000 zł	250 000	62 500	937 500

KH – CIT + PIT = 34,39%
DUŻY PODATNIK

Dochód roczny	Podatek CIT	Podatek PIT	DYWIDENDA
50 000 zł	9 500	7 695	32 805
100 000 zł	19 000	15 390	65 610
200 000 zł	38 000	30 780	131 220
300 000 zł	57 000	46 170	196 830
500 000 zł	95 000	76 950	328 050
750 000 zł	142 500	115 425	492 075
1 000 000 zł	190 000	153 900	656 100
1 250 000 zł	237 500	192 375	820 125

Podatek CIT płacimy dopiero wraz z wypłatą dywidendy

Jak przejść na Estoński CIT 2.0?

Przejście na Estoński CIT jest dobrowolne

Aby to zrobić, złóż zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania do właściwego naczelnika urzędu skarbowego

Zrób to do końca 1. miesiąca roku podatkowego, w którym chcesz skorzystać z estońskiego CIT

Lub w trakcie roku podatkowego.

Pamiętaj jednak, że musisz wtedy rozliczyć CIT klasyczny, zamknąć księgi i zrobić sprawozdanie finansowe. Pozwoli to prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania za okres stosowania Estońskiego CIT.