CIT Estoński jest to odroczony podatek dochodowy, które spółki prawa handlowego muszą zapłacić z tytułu CIT.
Nazwa pochodzi z Estonii, gdzie faktycznie jest zerowy podatek CIT. Podatek, który mielibyśmy zapłacić co miesiąc lub co kwartał możemy przeznaczyć na dowolny cel w swojej działalności. Zarówno środki mogą być przeznaczone na spłatę leasingu, wypłatę wynagrodzeń dla pracowników czy czynsz za wynajem.
Kto może skorzystać z Estońskiego CIT
-
Spółki z o.o.
-
Proste spółki akcyjne
-
Spółki komandytowe
-
Spółki komandytowo-akcyjne
W Estońskim CIT podobnie jak w klasycznym CIT rozróżnia się Małego i Dużego Podatnika. Stosuje się te same zasady a mianowicie patrzymy na obroty z roku poprzedniego.
-
Mały Podatnik – przychód za rok poprzedni poniżej 2 000 000 euro
-
Duży Podatnik – przychód za rok poprzedni powyżej 2 000 000 euro
Poniżej przedstawiamy wysokość podatków w porównaniu CIT Estoński v CIT Klasyczny:
| KLASYCZNY CIT | ESTOŃSKI CIT | ||||
| MAŁY PODATNIK | DUŻY PODATNIK | MAŁY PODATNIK | DUŻY PODATNIK | ||
| ZYSK NETTO SPÓŁKI | 1 000 000 PLN | 1 000 000 PLN | 1 000 000 PLN | 1 000 000 PLN | |
| PODATEK CIT | 90 000 PLN | 190 000 PLN | 100 000 PLN | 200 000 PLN | |
| DYWIDENDA | 910 000 PLN | 810 000 PLN | 1 000 000 PLN | 1 000 000 PLN | |
| PODATEK PIT | 172 900 PLN | 153 900 PLN | 100 000 PLN | 200 000 PLN | |
| STAWKA PODATKOWA | 26,29 % | 34,39 % | 20,00 % | 25,00 % | |
Jakie warunki trzeba spełnić, aby przejść na CIT Estoński
-
Spółka musi zatrudniać przynajmniej 3 pracowników na umowę o pracę
-
Przychody powinny stanowić minimum 50% ze sprzedaży operacyjnej
-
Udziałowcami spółki są wyłącznie osoby fizyczne
-
Nie posiadają udziałów / akcji w innych spółkach
-
Złożyć zawiadomienie o wyborze CIT do końca stycznia
Czy nowa spółka może być na Estońskim CIT
CIT Estoński dla nowej spółki jest jak najbardziej możliwy. Ma ona nawet dodatkowe preferencje co do osób zatrudniających na pełnym etacie. W pierwszym roku nie musi wykazać żadnego pracownika, w drugim roku musi być jedna osoba w kolejnym następna aż dojdziemy do wymogu 3 osób na pełnym etacie zatrudnione na umowę o pracę.
Pamiętaj, jeśli utracisz prawo do CIT Estońskiego ponownego wyboru będziesz mógł dokonać po 3 latach.
CIT Estoński, a podatek roczny
Do końca marca należy złożyć deklarację CIT-8E, jednak ma ona charakter informacyjny, podatek zapłacimy jedynie wtedy, kiedy będziemy wypłacać dywidendę. Jeśli środki przeznaczamy cały czas na rozwój firmy i nie wypłacamy ich to nie zapłacimy podatku.
ZOBACZ FILM JAK DZIAŁA APLIKACJA
KH - CIT ESTOŃSKI + PIT = 20%
MAŁY PODATNIK
Dochód roczny | Podatek CIT | Podatek PIT | DYWIDENDA |
50 000 zł | 5 000 | 5 000 | 40 000 |
100 000 zł | 10 000 | 10 000 | 80 000 |
200 000 zł | 20 000 | 20 000 | 160 000 |
300 000 zł | 30 000 | 30 000 | 240 000 |
500 000 zł | 50 000 | 50 000 | 400 000 |
750 000 zł | 75 000 | 75 000 | 600 000 |
1 000 000 zł | 100 000 | 100 000 | 800 000 |
1 250 000 zł | 125 000 | 125 000 | 1 000 000 |
KH – CIT + PIT = 26,29%
MAŁY PODATNIK
Dochód roczny | Podatek CIT | Podatek PIT | DYWIDENDA |
50 000 zł | 4 500 | 8 145 | 37 355 |
100 000 zł | 9 000 | 16 290 | 74 710 |
200 000 zł | 18 000 | 32 580 | 149 420 |
300 000 zł | 27 000 | 48 870 | 224 130 |
500 000 zł | 45 000 | 81 450 | 373 550 |
750 000 zł | 67 500 | 122 175 | 560 325 |
1 000 000 zł | 90 000 | 162 900 | 747 100 |
1 250 000 zł | 112 500 | 203 625 | 933 875 |
KH - CIT ESTOŃSKI + PIT = 25%
DUŻY PODATNIK
Dochód roczny | Podatek CIT | Podatek PIT | DYWIDENDA |
50 000 zł | 10 000 | 2 500 | 37 500 |
100 000 zł | 20 000 | 5 000 | 75 000 |
200 000 zł | 40 000 | 10 000 | 150 000 |
300 000 zł | 60 000 | 15 000 | 225 000 |
500 000 zł | 100 000 | 25 000 | 375 000 |
750 000 zł | 150 000 | 37 500 | 562 500 |
1 000 000 zł | 200 000 | 50 000 | 750 000 |
1 250 000 zł | 250 000 | 62 500 | 937 500 |
KH – CIT + PIT = 34,39%
DUŻY PODATNIK
Dochód roczny | Podatek CIT | Podatek PIT | DYWIDENDA |
50 000 zł | 9 500 | 7 695 | 32 805 |
100 000 zł | 19 000 | 15 390 | 65 610 |
200 000 zł | 38 000 | 30 780 | 131 220 |
300 000 zł | 57 000 | 46 170 | 196 830 |
500 000 zł | 95 000 | 76 950 | 328 050 |
750 000 zł | 142 500 | 115 425 | 492 075 |
1 000 000 zł | 190 000 | 153 900 | 656 100 |
1 250 000 zł | 237 500 | 192 375 | 820 125 |
Podatek CIT płacimy dopiero wraz z wypłatą dywidendy
Jak przejść na Estoński CIT 2.0?
Przejście na Estoński CIT jest dobrowolne
Aby to zrobić, złóż zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania do właściwego naczelnika urzędu skarbowego
Zrób to do końca 1. miesiąca roku podatkowego, w którym chcesz skorzystać z estońskiego CIT
Lub w trakcie roku podatkowego.
Pamiętaj jednak, że musisz wtedy rozliczyć CIT klasyczny, zamknąć księgi i zrobić sprawozdanie finansowe. Pozwoli to prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania za okres stosowania Estońskiego CIT.
Cześć, jestem Adam
i pomogę Ci w założeniu firmy
Cześć, jestem Marta
i pomogę Ci w księgowości
